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玉林账易代理记账:很多人出差在开发票问题上总是搞不懂到底开增值税发票还是普通发票,没关系,企动引擎小编帮你搞定!
通过问题解决问题
问题一:
出差就餐,应该开具增值税发票还是增值税普通发票?如果取得增值税发票,可以抵扣吗?
答:增值税发票分为增值税发票和增值税普通发票两种,两者的根本区别在于前者可以抵扣进项税额,后者不可以。根据财税〔2016〕36号文规定,购进餐饮服务的进项税额不得从销项税额中抵扣,所以交际应酬的餐费、娱乐费全都是不能抵扣的,即使增值税发票也不行。所以,出差就餐,应该开具增值税普通发票。但是,不能抵扣并不代表不能开专票,如果取得不能抵扣项目的专票,建议先认证再进项税额转出。
问题二:
出差住宿,应该开具增值税发票还是增值税普通发票?
答:在索要发票时,要区分不同的情况,如果是小规模纳税人的企业员工出差住酒店,可以选择开增值税普通发票;如果是增值税一般纳税人的企业员工出差住酒店,应向酒店索取增值税发票。
问题三:
在酒店就餐,住宿与餐饮费能开在同一张发票上吗?
答:小规模纳税人可以将项目开在一张发票上;而对于一般纳税人,因为出差发生的住宿费取得增值税发票可以抵扣进项税额,餐饮、娱乐等不可以抵扣,所以要将住宿与餐饮、娱乐等分别开票,住宿开具增值税发票,餐饮、娱乐等开具增值税普通发票;一般纳税人如果将住宿与餐饮、娱乐开在一张专票上的,应在认证后将餐饮、娱乐部分的税额做进项税额转出。
无论是增值税发票,还是增值税普通发票,在开具发票时,做到按照号码顺序填开,填写项目,内容真实,字迹清楚,全部联次一次打印,内容完全一致,并在发票联和抵扣联加盖发票章。
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